在过去几周里，英国当局采取了一系列举措，旨在公开披露海外领地公司最终所有者的信息。然而，伦敦方面对目前取得的成果仍不满意。
为什么英国当局需要海外领地的受益所有人登记册
正如上海史密德商务咨询有限公司先前所写，试图隐藏真实所有权结构的商业利益与力图将其公之于众的当局之间，在世界各国的博弈已持续了几个世纪。
关于商人们渴望保持隐秘，主要有两个前提：
- 防范恶意攻击的意图；
- 试图向国家或合作伙伴隐瞒某些事情。
总体而言，关于安全性的考量很好理解。许多富豪不愿在公众面前展示自己的财富和个人数据，以免成为绑架犯、勒索者和诈骗犯的目标。
向国家隐瞒资金的动机有几个。最常见的一个是税收“优化”。自古以来，企业家们就一直在税负最低的司法管辖区缴纳贸易和海关规费。
在20世纪，这种做法变得十分普遍。随着殖民帝国解体，欧洲列强曾拥有的领地纷纷成为独立国家或自治海外领地，并开始提供离岸服务。这一过程的高峰期出现在20世纪70年代至90年代。
来自税负沉重的经济发达国家或资源丰富国家的企业家，在财政负担极轻的司法管辖区注册公司。
随后，这些公司在业务开展国扮演“投资者”的角色。例如，在某一特定阶段，塞浦路斯成为了前苏联共和国最大的“投资者”。据专家估计，由于此类方案，世界如今每年损失的税收收入超过4000亿美元。
隐藏公司真实所有权结构的第二个常见原因是腐败。许多国家/地区的法律都禁止公务人员（包括民选公职人员）从事商业活动。然而，并非所有这些人都愿意放弃他们的商业资产。
不仅如此，许多官员和政治家还利用职务之便谋取私利——例如，游说将政府订单批给自己关联的企业。偶尔，文件泄露丑闻（例如著名的“巴拿马文件”——“Panama Papers”）会暴露出多国高官拥有离岸资产的事实。这可能会导致他们辞职或引发刑事诉讼。尽管如此，仍有许多人希望将商业与政治结合起来。
最终所有者选择“封闭”的另一个动机是洗钱或资助恐怖主义。通过贩毒、人口贩卖、诈骗和敲诈勒索获得灰色收入的人，将其转移到离岸司法管辖区，在那里（包括通过代持人）注册合法公司，从而能够在其他国家伪造商业活动的合法地位，并为拥有巨额资金提供合理解释。
在20世纪90年代和2000年代，一些国家的政府和国际组织领导人提出了全球范围内的商业“透明度”问题。各公司开始被迫披露其最终所有者（“受益所有人”）。针对那些在打击洗钱和避免双重征税问题上拒绝与其他国家合作的司法管辖区，制裁开始被引入。
金融行动特别工作组（FATF）和经济合作发展组织（OECD）在这一方向上开展了特别积极的活动。那些落入其“灰名单”和“黑名单”的国家失去了投资，并在国际支付方面遇到了困难。
FATF发布了第24号建议，要求商业“透明”并控制受益所有权。在其现行版本中，该建议包含维护受益所有人登记册的条件。在一系列国家和国际联盟中，甚至存在关于公开披露公司最终所有者数据的更严格要求。
在21世纪，英国通过建立公开的受益所有人登记册，成为了确保商业透明度领域的领导者之一。当欧盟法院出于隐私考虑做出“关闭”登记册的决定时，英国已经脱离了欧盟，因此其企业最终所有者数据库保持了“开放”。
然而，商业活动的“透明度”引发了伦敦官方与其海外领地关系中的问题。其中许多领地以前依靠殖民贸易和种植园经济维持生存。在与伦敦的关系系统发生变化以及自身资源匮乏的背景下，它们在20世纪下半叶陷入了危机。
此类司法管辖区得出路是提供离岸服务，英国当局长期以来对此睁一只眼闭一只眼。但在过去十年中，英国政府开始向海外领地施压，以迫使其实现“透明”。
随着英国工党上台并承诺向其选民坚决打击洗钱，争取商业开放的斗争进程急剧加剧。
所有海外领地政府都不得不向伦敦官方保证建立受益所有人登记册并确保公众对其的访问权限，但目前大多数领地尚未这样做。
2026年英国海外领地受益所有人控制权发生了什么
自2025年4月起，具有有条件公共访问权限的登记册已在英属维尔京群岛启动——这是全球最大的离岸司法管辖区之一，注册了约90万家公司。然而，访问该登记册需要付费，且仅对那些能够证明其合法利益的人开放，并且只能获取有限的数据（受益人的姓氏、名字、国籍、出生月份和年份）。
此外，在存在特定情况下（来自第三方的非法企图风险、保护儿童利益等），受益人有权要求隐藏其数据。因此，人权和反腐败组织认为这种方案效率低下，并对英属维尔京群岛政府进行了严厉批评。
尽管如此，伦敦官方在海外领地的透明度领域确实取得了重大成就。
在2026年7月底之前，完全公开的公司受益所有人登记册应当在福克兰群岛投入运行。Mercopress对此进行了报道。此前，其当局确认了对透明度原则的承诺。
百慕大群岛在多次推迟期限后，宣布打算自2026年8月31日起启动其公司受益所有人登记册。百慕大群岛公司注册处已为企业准备了官方指导方针草案，旨在确保企业正确遵守关于披露法人实体最终所有权信息的法律。Royal Gazette对此进行了报道。
在百慕大群岛加强确定受益所有人体系，证实了我们长期以来对透明度、有效监管以及维护我们作为监管良好的国际金融中心声誉的承诺……这些措施支持了全球标准，同时确保百慕大群岛继续作为一个可靠且具有合作精神的司法管辖区。
——百慕大群岛总理兼财政部长David Burt表示。
2026年的细化监管法案包含有关组织应如何遵守2025年《受益所有人法》规定的更详细信息。它包括提交受益所有人信息的程序、核查要求、更新期限以及维护中央登记册的运营流程。
该文件还探讨了信息披露的具体情况以及法律规定程序中的例外情况。近期，百慕大群岛计划通过对《受益所有人法》的一系列修正案——特别是涉及在特定情况下免除公司责任的修正案。
根西岛当局承诺在2026年底前发布关于建立公司登记册的官方提案。此前，根西岛议会就建立一个确定谁应有权获取公司受益所有人信息的系统的提案进行了磋商。
与此同时，英国反腐败部门负责人Margaret Hodge男爵夫人表示，如果根西岛当局不尽快提高透明度，她将不得不对该司法管辖区采取行动。正如Bailiwick Express所报道的那样，她与司法大臣Jake Richards一同访问了该岛。
洗钱和欺诈不仅是罪恶，经济犯罪还威胁着我们的安全并损害我们的公共服务……我们迫切需要完全的透明度，以便我们能够识别和追踪资金流向并根除不良市场参与者。
——Hodge男爵夫人在接受Express采访时表示。
与此同时，她澄清说，她对根西岛当局的耐心正在“消散”。该岛的政治领导层长期以来一直声称，他们认为向英国监管机构和执法机构迅速移交企业所有者信息就已经足够了。
当地政治家将对根西岛的警惕态度归咎于“过时的偏见”，根据这种偏见，该岛被归类为离岸天堂之一。英国王室另一属地——马恩岛的当局已开始就根据“合法利益”确认原则确保存取受益所有人登记册数据的权限问题进行磋商。STEP对此进行了报道。各方正在与国际专家结构互动探讨该问题。
据Cayman Compass报道，伦敦官方继续对开曼群岛施加政治压力，尽管该岛去年已经启动了其受益所有人登记册。
尽管我赞赏开曼群岛参与合法访问的问题，但还有许多工作要做……透明度是帮助我们追踪资金流向和发现违规行为的重要工具。正因如此，公共和合法利益登记册才如此重要。
——Margaret Hodge男爵夫人近来表示。
英国当局对开曼群岛政治领导层仅向能够证明其合法利益的有限范围人员提供登记册访问权限感到不满。
威斯敏斯特的消息人士向Compass透露，英国政府的最终目标是让海外领地和王室属地引入完全开放的受益所有人登记册。
但开曼群岛政府目前尚未表现出任何愿意向英国压力妥协的迹象。
至于我们当前的受益所有人记账系统，目前没有什么可补充的：在开曼群岛中央受益所有人登记册的框架内，合法利益信息访问系统继续为那些拥有合法利益的人提供经核实且透明的信息。
——Cayman Compass援引开曼群岛政府一名未具名代表的话报道。
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